홈택스 이용 부가가치세 신고 팁

아래 Q & A는 국세청 홈택스에서 제시한 “부가가치세 전자신고 자주하는 질문” 중 일부를 발췌한 것입니다.

Q. 모바일로 부가가치세 신고를 할 수 있나요?

사업 실적이 없는 개인사업자 및 법인사업자의 경우 가능하며 사업 실적이 있는 경우에는 단일 업종을 영위하는 간이과세자만 모바일 신고가 가능합니다.

Q. 실적이 없더라도 신고해야 하는건가요?

사업부진 등으로 실적이 없는 경우에도 반드시 신고를 해야 합니다. 홈택스 로그인 후 ‘기본정보 입력’화면 우측 하단에 ‘무실적신고’를 이용하면 편리하며, 휴대폰으로 모바일홈택스 앱을 다운로드 받아 간편하게 무실적 신고 할 수 있습니다.

Q. 부가가치세 확정신고 작성중인데 계산서 받은 내역을 어디에 기재하나요?

A. 신고내용(앞쪽) 화면의 제일 하단에 있는 ‘계산서 발급 및 수취명세’의 ‘계산서수취금액’ 우측 ‘작성하기’를 클릭하여 기재하면 됩니다. 참고로 계산서 발급한 내역은 ‘계산서 발급금액’ 우측 ‘작성하기’를 클릭하여 작성할 수 있으며, 만약 작성하기 버튼이 비활성화 되어있는 경우에는 이전 화면의 ‘입력서식선택’화면에서 기타제출서류(영세율 제외)의 ‘매출처별 계산서 합계표’에 체크하신 후 입력할 수 있습니다.

Q. 신고서 작성 완료하면 “과세표준명세에 매출금액이 입력되었으나 부동산 임대 공급가액 명세서가 제출되지 않았습니다” 오류가 발생합니다. 어떻게 해야 하나요?

A. 부동산 임대업 사업자는 “입력 서식 선택”에서 “부동산 임대 공급가액 명세서”를 선택하고, 신고 내용 앞쪽의 “과세 기타(정규영수증 외 매출분)” “작성하기”를 클릭하여 “부동산 임대 공급가액 명세서”를 작성해야 합니다.

Q. 부가가치세 작성중인데 과세표준을 입력해야하는데 작성하기 버튼이 비활성화되어 클릭이 안됩니다.

A. ‘입력서식선택’ 화면에서 ‘과세표준명세’를 체크한 다음 신고내용 앞쪽의 ‘과세표준명세’의 ‘작성하기’를 클릭하여 입력하면 됩니다.

Q. 부동산을 임대하고 있는 사업자입니다. 부동산 임대 공급가액 명세서는 어느 경로로 들어가야 작성 가능하나요?

A. 홈택스 전자신고의 입력서식화면에서 과세표준 및 매출세액의 부동산 임대 공급가액 명세서를 서식선택후 저장후 다음이동=> 신고내용 앞쪽화면에서 기타(정규영수증 외 매출분) 작성하기를 선택하면 부동산 임대 공급가액 명세서 작성하기 버튼이 있는 화면이 나오며, 작성이 완료되면 보증금이자는 기타 매출로 자동으로 입력됩니다.

Q. 임대사업자인데 보증금만 있고 월세는 안 받고 있습니다. 부동산 임대 공급가액 명세서에서 월임대료 부분은 어떻게 작성해야 하나요?

A. 보증금을 입력하면 보증금 이자(간주임대료)는 자동 계산되며 월세가 아닌 경우 월임대료, 월임대료 합계 부분은 기재하지 않아도 됩니다.

Q. 부동산 임대 공급가액 명세서 작성중인데 입주일, 갱신일, 퇴거일 부분에 날짜 입력이 안됩니다.

A. ‘일자 수정’ 버튼을 먼저 클릭한 후 날짜를 입력하면 됩니다.

Q. 부동산 임대 공급가액 명세서 작성중인데 임차인별 임대수입내역을 입력하여 입력내용 추가를 했는데 입력한 내용을 수정하고 싶습니다.

A. 입력내용을 수정하려면 수정할 임차인을 선택하고 “선택 내용 삭제”를 클릭하여 삭제한 후 다시 입력해야 합니다.

Q. 신고서 작성 완료 시 부동산 임대 공급가액 명세서에서 “보증금이자 합계금액이 입력되었으나 과세표준 신고서의 기타 정규영수증 외 매출분 금액이 0입니다” 오류가 발생합니다. 어디를 수정해야 하나요?

A. 부동산 임대 공급가액 명세서의 보증금이자 합계금액이 입력되었는데 신고서의 (4)기타(정규영수증 외 매출분) 금액이 0일 때 발행하는 오류로 해당 항목을 작성하여 신고하시기 바랍니다.

Q. 11월에 건물 구입하고 조기환급을 받았는데 구입이 취소가 되어 사업자는 폐업하였습니다. 환급 받은 건 다시 납부해야 한다고 들었는데 어떻게 하면 되나요?

A. 폐업 확정 정기신고 작성 시 신고내용(앞쪽) > 과세표준 및 매출세액 > 과세 기타(정규영수증외 매출분) > (4)기타(정규영수증 외 매출분) 공급가액 란에 납부할 세액 * 10 한 금액을 작성 후, 과세표준명세 > 기타금액(수입금액 제외분) 에 작성하여 신고합니다.

Q. 현금 매출 없어서 작성하지 않았는데, ‘가산세명세_현금매출명세서불성실(금액) 가산세금액이 음수이거나 현금매출명세서 제출업종입니다. 현금매출명세를 작성하시기 바랍니다.’ 오류 발생합니다. 또는 현금매출 명세서 대상 업종이 아닌데 왜 작성해야 하나요?

A. 현금매출명세서를 의무적으로 작성을 해야 하는 업종이시면 반드시 작성하셔야 하는데, 순수 현금매출이 없더라도 세금계산서, 현금영수증, 신용카드 등 매출액에 대해 작성해야 하며 과세표준명세 금액과 일치하도록 작성하면 됩니다.

A. ‘음식점업, 숙박업, 기타 서비스업에 매출이 입력되었는데 사업장현황명세서가 제출되지 않았습니다’ 오류 발생합니다. 어떻게 해야 하나요?

A. 음식점업, 숙박업, 기타 서비스업을 영위하는 사업자는 ‘사업장현황명세서’를 작성해야 합니다. ‘입력서식선택’ 화면의 ‘기타제출서류(영세율 제외)’에서 ‘사업장현황명세서’를 선택하고, 신고서 작성하기 좌측의 ’06.기타제출서류(영세율 제외)’ 메뉴를 클릭하여 작성하면 됩니다.

Q. 부가가치세 신고서를 제출했는데 수정사항이 있는 경우 어떻게 해야 하나요?

A. 정기신고 기간 내인 경우 신고 마감일까지 재전송이 가능하므로 작성한 신고서 불러오기 후 재전송할 수 있습니다. 기한후신고, 수정신고인 경우 신고 당일에만 재전송이 가능하며 경정청구는 당일이 지나더라도 재전송이 가능합니다. 단, 2차 경정청구시 1차 경정청구 내용을 불러오지 않고 최초 신고했던 자료를 불러옵니다.

Q. 신고서를 잘못 제출하여 아예 삭제하고 싶습니다. 어떻게 해야 하나요?

A. 법정신고기한 후 2일 이내에는 홈택스 홈페이지에서 전자신고 삭제요청 가능합니다. 정기신고인 경우 신고 마감 후 2일, 수정신고와 기한후 신고는 전송 후 2일 이내 가능합니다. ‘2일 이내’ 계산 시 토요일, 공휴, 근로자의 날(5.1)은 포함되지 않습니다. 주말인 경우 연장됩니다. 경로는 홈택스 홈페이지> 신고/납부> 세금신고 삭제요청 메뉴에서 요청 가능합니다. 삭제요청 시 관할 세무서 담당자가 확인 후 삭제처리 되며, 삭제요청 메뉴의 step2 요청내역에서 처리결과 확인이 가능합니다.

태그됨: